Проверка проводилась ревизионной комиссией в составе:

•  - председателя ревизионной комиссии Сударикова.Г.М;
• - члена ревизионной комиссии Циркуновой.И.Е;
• - члена ревизионной комиссии Рощиковой С.В.
• Членом членом правления Зубрицкий Л.А..

Акт будет выставлен после урегулирования возникших разногласий между ревизионной комиссии и бухгалтером СНТ..

АКТ ревизии финансово-хозяйственной деятельности садоводческого некоммерческого товарищества «Боровинка» за период с 01.01.2019 года по 31.12.2019 года.

"14" апреля 2020г.                                                                                                                г. Новосибирск

Проверка проводилась ревизионной комиссией в составе:

•  - председателя ревизионной комиссии Сударикова.Г.М;
• - члена ревизионной комиссии Циркуновой.И.Е;
• - члена ревизионной комиссии Рощиковой С.В.

Ревизия финансово – хозяйственной деятельности СНТ «Боровинка» включала:

• - проверку штатной дисциплины;
• - проверку кассовой дисциплины;
• - проверку платежной дисциплины;
• - проверку всех действующих договоров, полноты и правильности оформления первичной документации, закрывающих документов, достоверности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
• - анализ движения денежных средств на расчетном счете, контроль наличия подтверждающих документов;
• - проверку и анализ доходов и расходов СНТ «Боровинка» за 2019г., контроль целевого использования денежных средств, исполнения утвержденной сметы;
• - проверку деятельности Правления СНТ «Боровинка».

С целью проведения ревизии по запросу ревизионной комиссии руководством СНТ «Боровинка» предоставлены следующие документы:

• - протокол общего собрания СНТ «Боровинка» от 27.04.2019;
• - протокол общего собрания СНТ «Боровинка» №03/19  в форме очно-заочного голосования  членов СНТ от 17.09.2019г.;
• - протокол счетной комиссии № 01 от 25.02.2019 об итогах голосования;
• - протокол счетной комиссии № 03 от 17.09.2019;
• - акты ревизий за предыдущие годы;
• - протоколы заседаний Правления за 2019г.;
• - утвержденная смета на 2019 год;
• - штатное расписание на 2019 год, должностные инструкции работников, приказы о приеме на работу/увольнении/переводе, действующие и заключенные в 2018г. трудовые договоры, дополнительные соглашения к ним, договоры о материальной ответственности;
• - первичные документы по начислению заработной платы (ведомости начисления, записки-расчеты, бухгалтерские справки, пр.), карточки индивидуального учета страховых взносов, налоговые карточки по учету налогов работников за 2019г.;
• - кассовые документы (кассовая книга, отчеты кассира, приходные/расходные кассовые ордера);
• - выписки по расчетному счету с приложенными документами (счета, платежные поручения, банковские ордера на поступление/списание денежных средств);
• - хозяйственные договоры, действующие в 2019г.;
• - акты выполненных работ, товарные накладные, авансовые отчеты, чеки, квитанции, пр.;
• - акты списания материалов по статьям расхода;
• - декларация по земельному налогу за 2019г. 
• - книга учета доходов за 2019г.;
• - регистры бухгалтерского учета (оборотно-сальдовые ведомости в разрезе счетов, сводная за 2019г.);
• - бухгалтерский баланс на 31.12.2019г.;
• - справка по начислению, оплате и сбору средств за электроэнергию;  
• - справка по задолженности по членским взносам за 2019г., за предыдущие годы, списки должников.
  

Руководством СНТ «Боровинка» по запросу ревизионной комиссии не предоставлены следующие документы:

• - договор о материальной ответственности с кассиром;
• - акты инвентаризации имущества.  

1. В ходе проверки поступления денежных средств установлено:

      В 2019г. собрано (без учета возмещений членами СНТ за электроэнергию) денежных средств в размере 4861тыс. р. в т.ч.:

•  4109 тыс.р. - членские взносы за 2019 год 
•    386 тыс.р. - задолженность по членским взносам прошлых лет 
•    244 тыс.р. - взносы за установку «Матрицы»
•      39 тыс.р. - оплата пеней, за подключение электроэнергии, скос травы на необработанных участках, проч. ;
•       83 тыс.р. - членские взносы за 2020 год ;

      Доходная часть сметы с учетом возврата членских взносов за 2018 год (оплатившим  по 800 рублей за сотку) в размере 1230 тыс.руб не выполнена на 197 тыс.р., или на 4%  (на 2019г. было запланировано поступлений на сумму 5058 тыс.р.).

 По состоянию на 01.01.2020г. задолженность по членским взносам за 2019 год  составляет 450 тыс.р.. задолженность за 2018 год составляла 206 тыс.р.. Задолженность по членским взносам за предыдущие годы составляет 418 тыс.р. Общая сумма задолженности. -1074тыс.р. 

Рекомендуем: 

1. Правлению СНТ продолжить применять меры по устранению задолженности неплательщиков перед обществом (по членским взносам и за электроэнергию).
2. В целях появления дополнительного источника дохода необходима оптимизация налогообложения. Поскольку собственники приватизированных участков платят земельный налог самостоятельно, а за неприватизированные участки земельный налог оплачивает общество, предлагаем выделить места общего пользования, налог за которые будет платить общество, и неприватизированные участки, налог за которые будут возмещать обществу их владельцы. 

Данные рекомендации по оптимизации налогообложения были предложены ревизионной комиссией на двух предыдущих годовых собраниях, отражены в актах ревизионной комиссии по результатам проверок за 2017 и 2018 годы, Общим годовым собранием членов СНТ в 2019 году было принято соответствующее решение, но данное решение не выполнено.

     2. В ходе проверки расходования денежных средств и проверки платежной дисциплины выявлены:

В 2019 году произведены следующие расходы:

Перерасходы утвержденной сметы: 

- перерасход по фонду оплаты труда и взносам составил 20 тыс.р. (сметой на 2019 год утверждены расходы по ФОТ и взносам в размере 1 977 тыс.р., фактически израсходовано в 2019 году 1 997 тыс.р.). Основные причины перерасхода – премирование электрика в июле 2019 года и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска работникам при увольнении, не предусмотренные сметой;
- перерасход по содержанию дороги от трассы до СНТ составил 47 тыс.р., своевременно и в полном объеме не оплачены услуги за расчистку дорог от снега зимой 2019-2020г.г.;
- перерасход по приобретению «Матрицы» (обменный фонд) составил 20 тыс.р.; 
- перерасход по текущему содержанию поливной системы, включая ремонт скважины, составил 25 тыс.р., но данный перерасход компенсирован экономией расходов по автоматизации работы водополивной системы. В целом по статье «Содержание поливной системы» перерасхода нет;
по другим расходным статьям сметы существенных превышений расходов не выявлено. 

Правлением было принято решение об установке шлагбаума, несмотря на то, что данный вопрос не обсуждался на общем собрании, но эти расходы вошли в статью сметы «Непредвиденные расходы» по которой тоже не было превышения.

  Рекомендуем:

1. Правлению СНТ руководствоваться статьями сметы, утвержденной на собрании членов СНТ.
2. Ежегодно составлять и утверждать график отпусков работников СНТ, поручить главному бухгалтеру отслеживать своевременный уход работников в отпуск во избежание внеплановых расходов на выплату компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении работника.
3. Предусмотреть в смете премиальный фонд для работников СНТ, не превышающий 5% от годового фонда оплаты труда. Выплату премий осуществлять на основании соответствующих решений Правления о премировании работников СНТ.
4. При расходовании денежных средств приоритетными считать уплату налогов, своевременную выплату заработной платы работникам СНТ в соответствии с трудовым законодательством РФ и штатным расписанием, а также направления, обеспечивающие функционирование/деятельность СНТ (электроснабжение, водоснабжение, дороги). Для расчетов с бюджетом по уплате всех видов налогов и взносов по ФОТ должны быть зарезервированы денежные средства (на основании расчета, сделанного главным бухгалтером в начале года).
5. Все вопросы, касающиеся расходования денежных средств (как, например, установка шлагбаума) выносить на общее собрание и проводить по ним голосование членов СНТ
6. Руководствуясь принципом социальной справедливости в своей работе, который заключается в обязанности Ревизионной комиссии в том числе защищать права и законные интересы большинства членов СНТ, не посещающих общество в зимний период, заботиться о справедливом решении вопросов, поставленных в заявлениях членов СНТ, рекомендуем внести в повестку дня Общего годового собрания членов СНТ "Боровинка" по итогам 2019 года вопрос о введении с 2020 года для членов, посещающих СНТ в зимний период, целевых взносов на очистку от снега проезда в СНТ. Сформировать с этой целью реестр членов СНТ, посещающих общество в зимний период.

3. В ходе проверки штатной дисциплины замечаний нет.

Рекомендуем: При определении оклада работников руководствоваться принципами нормирования выполняемых трудовых обязанностей. При вынесении на общее собрание членов СНТ «Боровинка» нового штатного расписания/изменений в действующее обосновывать необходимость изменений в составе работников, их окладов.

4. В ходе проверки договоров обнаружено:

- отсутствуют договоры  с поставщиками :

• ООО «Сибтехкомплект» (покупка рукавов на сумму 18587=)
• ООО «Стандарт54» (покупка насоса на сумму 65383=)
• ИП Шевченко (обслуживание сайта) 

-некоторые представленные на проверку договора не дооформлены (нет подписи со стороны СНТ)     

- в договоре о материальной ответственности со сторожем нет расширенной должностной инструкции, с актом приема-передачи материальных ценностей.

Рекомендуем: Перед тем как оплатить счета за материалы или услуги обязательно заключать договора с поставщиками. Следить за правильностью оформления договоров.

Договор о материальной ответственности со сторожем привести в соответствие (прописать должностные инструкции и оформить акт приема-передачи материальных ценностей).

  Данная рекомендация была озвучена на прошлом годовом собрании, но не выполнена.

5. По результатам проверки кассовой дисциплины, полноты документов, подтверждающих операции по движению денежных средств на расчетном счете, с учетом устранения части замечаний и недочетов в ходе проверки, сделан вывод о том, что операции по банку оформлены в соответствии с законодательством, выписки и платежные документы подшиты и отражены на счетах учета своевременно и в полном объеме. Кассовые документы и кассовая книга ведутся в установленном порядке (за исключением несущественных недочетов). Поступление членских взносов отражено полностью и своевременно.

Недостаёт актов выполненных работ за оказанные юридические услуги от ИП Горбуновой: оплачено 26 тыс. руб., а предоставлено актов на 12 тыс. руб.

  Рекомендуем: 

1. акты оказания разовых услуг необходимо подписывать комиссией в составе от 3 человек (членов Правления и одного члена ревизионной комиссии);
2. Затребовать от ИП Горбуновой недостающие документы.

6. В течение последних лет не проводилась инвентаризация имущества СНТ, по запросам ревизионной комиссии не предоставлялись акты инвентаризации имущества.

 Рекомендуем: 

1. в срок до 01.07.2020г. создать комиссию с участием главного бухгалтера, члена Правления и члена ревизионной комиссии и провести инвентаризацию.

7. На общем собрании от 27.04.2019 было принято решение о взыскании пени с членов СНТ несвоевременно оплативших членские взносы (после 01.07.2019) в размере 0.1% в день от суммы задолженности. Данное решение не выполнено. В 2019 году пени не начислялись.

Рекомендуем:

1. произвести начисление пени всем оплатившим членские взносы после 01.07.2019 согласно решению общего собрания от 27.04.2019 

 7. В ходе проверки документооборота замечаний нет.

 В 2019 году руководством СНТ была выполнена рекомендация ревизионной комиссии о ведении учета/регистрации входящей корреспонденции (в том числе по приему заявлений от членов СНТ). 

Р.S. При подготовке общего собрания членов СНТ Правлению рекомендовано отражать в протоколе правления количество урн и место их нахождения, если общее собрание переходит в заочную форму.